规避储能电池电芯采购与集成项目成本归集风险，深圳市中汇财税顾问有限公司

一、企业基本概况

•企业名称：深圳某储能电池集成有限公司

•成立时间：2019年

•行业：储能系统集成

•经营规模：年营收约1.1亿元，员工130余人

•服务团队：中汇财税专业咨询团队（注册会计师、财税架构师、税务律师、科技互联网财税专家），覆盖股权架构、账务梳理、成本管控、税务规范、高新规范、内控ERP、合规全链条服务。

•对接专员：廖桂玲｜绿泡泡：①⑧⑨[爱心]⑧⑧[红包]⑦⑥[福]①②⑨⑧｜深圳市宝安区创维创新谷2号楼A座9楼

二、企业现存10大财税风险问题

企业收到税务机关专项核查预警并被责令整改，主要问题如下：

1. 电芯采购账期长，暂估入库与发票到账跨月，进项与成本结转不匹配，内部管控存在漏洞。

2. 电芯、PCS、BMS 采购与具体集成项目未一一对应，材料成本归集模糊。

3. 集成项目人工按整月列支，未按项目工时分摊，人工成本归属不清，内部管控存在漏洞。

4. 电芯涨价备货库存增加，备货与订单脱节，存货跌价未评估，内部管控存在漏洞。

5. 项目领料单缺失，电芯领用与项目BOM对应关系混乱，成本随意，内部管控存在漏洞。

6. 外购电芯与自集成部分混算，加工增值与材料成本划分不清，内部管控存在漏洞。

7. 项目仓储、物流费按整月入账，未按订单分摊，运输成本归属模糊，内部管控存在漏洞。

8. 电芯质保退换未单独记录，退换货与成本调整脱节，进项处理不一，内部管控存在漏洞。

9. 集成产线共用设备折旧未按项目分摊，共同制造费用分配随意，内部管控存在漏洞。

10. 外协焊接、组装费用支付给个人，未代开发票，成本凭据不足，内部管控存在漏洞。

三、中汇财税团队专项整改实施方案

针对上述风险，中汇财税团队分十大模块落地整改：

1. 电芯暂估入库按月冲回，发票到账及时入账，进项与成本按月匹配。

2. 电芯、PCS、BMS采购按项目订单对应归集，材料成本与项目一一挂钩。

3. 集成项目人工按工时表分摊到项目，与派工单对应，归属清晰，做到可追溯可核。

4. 备货电芯按订单匹配管理，定期评估存货跌价，跌价准备计提有据。

5. 项目领料凭单记录，电芯领用与BOM对应，成本归集可核，做到可追溯可核。

6. 外购电芯与自集成部分分设核算，材料与加工增值分项结转，做到可追溯可核。

7. 仓储物流费按订单分摊入账，与项目发货单对应，归属清晰，做到可追溯可核。

8. 电芯质保退换单独建台账，退换与成本调整对应，进项按规定处理。

9. 共用设备折旧按项目工时或产量分摊，共同制造费用分配有据，做到可追溯可核。

10. 外协焊接组装要求对方代开发票，按合同付款，成本凭据补齐，做到可追溯可核。

四、项目落地整改成果

电芯暂估按月冲回，进项成本按月匹配，管理规范有序。

电芯PCS采购按项目订单对应归集，管理规范有序。

人工按工时表分摊，备货跌价定期评估，管理规范有序。

领料凭单与BOM对应，外购自集成分账，管理规范有序。

仓储物流按订单分摊，退换单独建台账，管理规范有序。

共用折旧按工时分摊，外协费用代开发票，管理规范有序。

五、总结

中汇财税团队进场后，先把电芯暂估入库按月冲回、发票到账及时匹配，电芯与PCS、BMS按项目订单对应归集；再将集成人工按工时表分摊到项目。项目领料凭单与BOM对应，外购与自集成分账，仓储物流按订单分摊，电芯退换建台账，共用设备折旧按工时分摊，外协费用代开发票。整改后集成项目成本归集清晰，专项核查通过。